Le chiffre est tombé, sans détour : 10 %. C’était l’abattement appliqué d’office sur les pensions, effaçant une part du revenu imposable des retraités. Mais la règle vient de changer, et avec elle, la donne pour des millions de foyers. Entre nouveaux dispositifs, disparitions d’avantages automatiques et ajustements à la carte, la fiscalité des seniors prend un virage inattendu.
Le montant qui s’affiche sur le relevé de pension ne correspond pas toujours à la somme soumise à l’impôt. Un abattement spécifique était jusqu’ici appliqué automatiquement, mais son taux différait selon le profil du bénéficiaire et la nature des revenus. Certaines pensions échappaient même partiellement ou totalement à l’impôt : anciens combattants, retraites modestes, chaque année voyait ses règles et ses plafonds évoluer.
Pour l’imposition de 2025, la donne change. Les critères d’accès à ces dispositifs se resserrent, les plafonds de ressources sont revus. Les retraités sont désormais invités à vérifier s’ils répondent toujours aux conditions, et à ajuster leur déclaration pour ne pas se retrouver face à une régularisation inattendue.
Ce qui change pour les retraités en 2025 : nouvelles règles et contexte fiscal
La fiscalité des retraites ne sera plus la même. La loi de finances pour 2025 bouleverse le fonctionnement du foyer fiscal des seniors. Le fameux abattement fiscal pour pensions, qui réduisait jusqu’ici l’impôt sur le revenu, disparaît. À compter des revenus 2024, déclarés en 2025, le gouvernement met fin à la déduction automatique de 10 % sur les pensions de retraite. C’est un changement de cap, autant pour le revenu imposable des retraités que pour la trajectoire des finances publiques.
Ce nouveau cadre touche particulièrement la logique d’imposition commune : chaque membre d’un couple de retraités verra désormais son revenu global calculé sans l’abattement automatique. Pour les foyers dont la pension constitue la quasi-totalité des revenus, la suppression pèse lourd. Quelques mesures de compensation existent, mais elles n’équilibrent pas la disparition de l’abattement pour la majorité des concernés.
Voici les principaux points à retenir sur cette réforme :
- Revenus concernés : toutes les pensions, qu’il s’agisse des retraites de base, complémentaires, de réversion ou des pensions des anciens fonctionnaires.
- Abattement revenu global : la déduction automatique de 10 % disparaît, sans exception pour les petites retraites.
- Fiscalité différenciée : même en cas d’imposition commune, les membres d’un couple ne pourront plus appliquer d’abattement sur leurs pensions.
Ce nouveau régime concerne tous les retraités résidant en France, quel que soit leur régime de base. L’objectif affiché : uniformiser le traitement fiscal des pensions, mais, dans les faits, cela se traduit par une augmentation du revenu imposable pour de nombreux foyers. Les spécialistes s’inquiètent surtout pour les seniors aux ressources modestes, qui risquent de voir leur impôt grimper sans bénéficier de compensation suffisante.
Quels abattements et exonérations restent accessibles après la réforme ?
La suppression de l’abattement forfaitaire bouscule l’équilibre, mais d’autres abattements spécifiques subsistent pour certaines situations. Les seniors peuvent, sous conditions, continuer à bénéficier de mesures adaptées à leur état de santé ou à leurs ressources. Par exemple, la carte mobilité inclusion avec mention « invalidité » (CMI) donne droit à un abattement pour invalidité sur le revenu imposable, à condition de percevoir une pension d’invalidité supérieure à 40 %. Selon la composition du foyer, le montant varie : de 2 584 à 5 168 euros pour les revenus 2023.
Dans un couple, si chacun répond aux critères, l’abattement s’applique deux fois : un point à vérifier au moment de remplir la déclaration. Les personnes âgées qui hébergent sous leur toit un ascendant titulaire de la CMI invalidité ou d’une pension d’invalidité peuvent bénéficier d’un mécanisme similaire. Autrement dit, l’abattement pour imposition s’étend aussi à la prise en charge d’un proche fragile.
Pour plus de clarté, voici les principaux dispositifs qui restent en vigueur :
- Abattement pour invalidité : réservé aux retraités présentant un handicap reconnu.
- Abattement pour ascendant à charge : sous conditions de ressources et de vie commune.
Il existe aussi des exonérations fiscales pour les revenus les plus modestes. Les retraités dont le revenu global ne dépasse pas certains seuils restent dispensés de CSG, de CRDS et de CASA sur leurs pensions. Ces protections ne sont pas remises en cause par la réforme et jouent un rôle clé pour les foyers vulnérables. Mais la prudence reste de mise : chaque situation exige un examen détaillé lors de la déclaration annuelle.
Anticiper sa fiscalité : conseils pratiques pour mieux gérer son impôt à la retraite
Préparer sa déclaration de revenus n’a rien d’anodin pour les retraités. La moindre inexactitude sur le montant des pensions ou l’oubli d’un abattement peut se traduire par une facture plus salée. Avant de remplir votre déclaration, rassemblez tous les justificatifs : attestations de paiement des caisses de retraite, relevés des pensions complémentaires, preuve de la carte mobilité inclusion ou justificatif d’accueil d’un ascendant invalide. Il est crucial de reporter les bons montants dans les bonnes cases pour éviter toute rectification par l’administration.
La réduction d’impôt pour emploi à domicile concerne tous ceux qui ont recours à une aide pour l’entretien, l’accompagnement ou la perte d’autonomie. Ce crédit d’impôt couvre aussi bien l’aide administrative que l’assistance à la toilette, jusqu’à 50 % des dépenses engagées, dans la limite d’un plafond qui dépend de la situation du foyer. Actualisez chaque année le plafond applicable à votre cas.
Les dépenses engagées pour un hébergement en établissement spécialisé doivent également être déclarées. Qu’il s’agisse d’un séjour en EHPAD, en résidence autonomie ou en unité de soins longue durée, certaines sommes ouvrent droit à un crédit d’impôt, sous conditions de ressources et de niveau de dépendance. Pour optimiser au mieux votre situation, gardez tous les justificatifs relatifs à ces frais et renseignez-vous sur les plafonds en vigueur chaque année.
Voici les étapes à suivre pour ne rien laisser au hasard :
- Rassemblez vos attestations de pensions et justificatifs de dépenses.
- Repérez les crédits et réductions d’impôt possibles : emploi à domicile, hébergement, adaptation du logement…
- Contrôlez le plafond de dépenses éligibles pour votre foyer fiscal.
Aborder sa fiscalité à la retraite demande autant de rigueur que la gestion de son budget quotidien. Anticipez, conservez tous les documents utiles, et passez en revue chaque ligne de votre déclaration. Les règles évoluent régulièrement : s’informer, vérifier et adapter sa stratégie permet de profiter pleinement des avantages fiscaux encore accessibles pour les retraités en France.
Au fil des réformes, le paysage fiscal des seniors se transforme. Ceux qui gardent l’œil ouvert, la pile de justificatifs prête et la déclaration méticuleusement remplie, traverseront ces nouvelles règles sans embûche. Et vous, serez-vous prêt pour la prochaine saison fiscale ?
